Kfz-Steuer: Regelungen für Höhe & Befreiung erklärt

Die Kfz-Steuer wird für (fast) jedes angemeldete Auto in Deutschland fällig und bemisst sich seit 2009 am Hubraum und am CO2-Ausstoß. So die Kfz-Steuer des Pkws mit Hilfe des Online-Rechners berechnen!

Mit der Zulassung des eigenen Autos bei der entsprechenden Zulassungsbehörde entsteht in den meisten Fällen auch die Pflicht zur Kfz-Steuer. Sie gilt auch für ausländische Autos, die einen regelmäßigen Standort in Deutschland haben, sowie Oldtimer mit rotem Kennzeichen (alle Kennzeichen im Überblick, hier). War bis 2014 das Bundesfinanzministerium für die Erhebung der Kfz-Steuer zuständig, ist seitdem die Bundesfinanzverwaltung (Zoll) verantwortlich. Für Autofahrer:innen macht die Umstellung keinen nennenswerten Unterschied, da die Kfz-Steuer in der Regel durch ein Sepa-Lastschriftmandat jährlich vom Konto abgebucht wird. Somit entsteht Autofahrer:innen nach Anmeldung des Autos und Zustimmung zum Lastschriftverfahren üblicherweise kein weiterer Aufwand. 
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So berechnet sich die Kfz-Steuer (bis 2009)

Doch, wie berechnet sich die Kfz-Steuer eigentlich? Hierzu werden verschiedene Faktoren herangezogen, die sich zuallererst am Datum der Erstzulassung festmachen: Für Autos, die vor dem 30. Juni 2009 neu zugelassen wurden, sind Antriebsart, Hubraum in Kubikzentimeter (cm³/ccm) und Emissionsklasse (Euro-Norm) entscheidend. So bezahlen Autofahrer:innen von Ottomotoren mit Euro-3-Norm und besser pro angefangene 100 cm³ Hubraum 6,75 Euro. Für Autos mit Euro 2 fallen 7,36 Euro je 100 cm³ Hubraum an, die Euro-Norm 1 wird mit 15,13 Euro berechnet. Euro 0 (ehemals ohne Ozonfahrverbot) kostet 21,07 Euro respektive 25,36 Euro.

Bei Selbstzündern staffelt es sich wie folgt: 37,58 beziehungsweise 33,29 Euro fallen für Euro 0 an, Autos mit Euro-1-Norm kosten 27,35 Euro je 100 cm³ Hubraum, 16,05 Euro sind es bei Euro 2 sowie 15,44 Euro für Euro 3 und besser. Eine Ausnahme von der Hubraum-basierten Kfz-Steuer bilden Wankel- beziehungsweise Kreiskolbenmotoren: Durch deren hohe Leistungsausbeute bei geringem Hubraum entstünde gegenüber klassischen Verbrennern ein Steuervorteil. Daher bemisst sich hier die Kfz-Steuer je angefangene 200 kg Gesamtgewicht, gestaffelt nach 11,25 Euro bis zwei Tonnen, 12,02 Euro von zwei bis drei Tonnen und 12,78 Euro von drei bis 3,5 t. 

Kfz-Steuer mit Erstzulassung ab 30. Juni 2009

Für Autos mit der Erstzulassung nach dem 30. Juni 2009 gestaltet sich die Berechnung der Kfz-Steuer anders: Hier fließt neben Antriebsart und Hubraum in Kubikzentimeter (cm³/ccm) auch der CO2-Ausstoß in die Besteuerung ein. Die Kfz-Steuer beträgt für Otto- und Wankelmotoren zwei Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum und noch einmal zwei Euro je Gramm CO2 pro Kilometer. Je 100 cm³ Hubraum kosten bei Dieselmotoren 9,50 Euro plus zwei Euro je Gramm ausgestoßenes CO2 pro Kilometer (zur Geschichte des Dieselmotors, hier). Für Pkw mit Erstzulassungsdatum zwischen dem 5. November 2008 und dem 30. Juni 2009 findet eine sogenannte Günstigerprüfung statt, bei der die günstigere Steuerhöhe beider Berechnungsarten zur Anwendung kommt. 

Kfz-Steuerbefreiung für Elektroautos

Elektroautos sind in der Regel von der Kfz-Steuer befreit. Die Steuerbefreiung gilt für einen Zeitraum von 10 Jahren ab der Erstzulassung des Fahrzeugs, wenn das Fahrzeug zwischen dem 18. Mai 2011 und dem 31. Dezember 2030 erstmals zugelassen wurde. Nach Ablauf der 10 Jahre wird die Kfz-Steuer für Elektroautos vergünstigt berechnet.

Kfz-Steuer für Hybridfahrzeuge

Die Berechnung der Kfz-Steuer bei Hybridfahrzeugen hängt von verschiedenen Faktoren ab und basiert auf der Art des Verbrennungsmotors (Benzin oder Diesel) sowie dem CO2-Ausstoß des Fahrzeugs. Hybridfahrzeuge werden in Deutschland wie herkömmliche Fahrzeuge besteuert, allerdings profitieren sie in der Regel von einem geringeren CO2-Ausstoß.

Änderungen durch WLTP-Umstellung 2018

Mit Einführung der realitätsnäheren Verbrauchsmessung WLTP (Worldwide Harmonized Light-Duty Vehicles Test Procedure) im September 2018 stieg in vielen Fällen die Kfz-Steuer, obwohl technisch absolut identische Modelle einfach nur neu gemessen wurden. Das liegt daran, dass realistischere Testbedingungen zu praxisbezogeneren und damit meist höheren Verbräuchen führen. Ein höherer Verbrauch bedeutet höhere Emissions- und CO2-Werte, letztere sind seit 2009 ein Faktor zur Berechnung der Kfz-Steuer. Somit ergab sich für einen Großteil der zugelassenen Fahrzeuge eine implizite Steuererhöhung. 

Mögliche Vergünstigungen bei der Kfz-Steuer

Das Gesetz für die Kfz-Steuer sieht verschiedenen Vergünstigungen beziehungsweise Steuerbefreiungen vor – etwa für schwerbehinderte Menschen, für ausländische Fahrzeuge oder für Elektroautos. Menschen mit Schwerbehindertenausweis und dem Merkzeichen H (Hilflosigkeit bei den Verrichtungen des täglichen Lebens), Bl (Blindheit oder hochgradige Sehbehinderung) oder aG (außergewöhnliche Gehbehinderung) können eine vollständige Befreiung von der Kfz-Steuer beantragen. Für Schwerbehinderungen mit den Merkzeichen G (Gehbehinderung) und Gl (Gehörlosigkeit) sieht das Kraftfahrzeugsteuergesetz eine Steuerermäßigung um 50 Prozent vor.

Ausländische Fahrzeuge, die maximal ein Jahr und nicht zur Beförderung von Personen und Gütern in Deutschland zum Einsatz kommen, sind von der Kfz-Steuer befreit. Die Ausnahme entfällt, sobald sich das Auto länger als ein Jahr in Deutschland befindet oder dort beispielsweise mit einem Wohnortswechsel angemeldet wird. Ebenfalls von der Kfz-Steuer ausgenommen sind Elektroautos. Deren Steuerbefreiung gilt für einen Zeitraum von zehn Jahren.

Hier zum Kfz-Steuer-Rechner des Bundesfinanzministerium

Wie sich die Kfz-Steuer im Einzelnen berechnet, lässt sich mit dem Kfz-Steuer-Rechner auf der Seite des Bundesfinanzministeriums nachvollziehen. Hier geht es zum Kfz-Steuer-Rechner des Bundesfinanzministeriums